В какие сроки начисляются и уплачиваются взносы с авансовых выплат по договорам ГПХ?
Добрый день! Уважаемые форумчане, может кто сталкивался с такой проблемой, прошу совета. достались хвосты, которые пытаюсь разгрести: в компании заключены договора гпх на услуги с физлицами. срок продолжительный на определенный объем работ. акт будет подписан по окончанию этих работ. и мы делали по многим договорам частичные выплаты (вроде авансовых платежей). вроде ничего не нарушаем, имеем право выплачивать. (договоров порядка 30 штук). столкнулась с тем, что на каждую авансовую выплату в программе делали начисление, чтоб прошло начисление НДФЛ (как положено). но помимо НДФЛ этим документом начислялись взносы, которые потом и перечислялись. в связи с этим возникает вопрос: мы все начислили, перечислили, в декларациях все указали (с авансов), но в расходы не поставили (налог на прибыль не уменьшили- когда подпишут акт, тогда и отнесем на расходы). Вообщем делали все неправильно.🤦♀️. что теперь делать? - пересдавать все РСВ (убирать оттуда суммы авансов, часть из них проходят в рсв за полугодие, а закрываются в 3-м квартале, а часть в 4-м квартале) и писать письма в налоговую на перенос уплаченных ранее сумм в необходимый период (вроде как они сами ничего не переносят), хотя нигде ничего не прописано, что не имеем права авансом перечислять взносы... или оставить все как есть, и дальше делать уже правильно.... насколько критично не пересдавать РСВ, если все закроется актами до конца года ? 🤔 Спасибо.
Comments
-
Добрый день
Минфин разъяснил, как начислять НДФЛ и страховые взносы при выплате аванса физлицу по гражданско-правовому договору
По НДФЛ все верно,а вот по взносам нужно исправлять.Раз актов нет,то убирайте начисления из расчетов по страховым взносам и подавайте корректировки.Про переплату взносов не стоит переживать,она зачтется,когда вы вновь подадите расчет с начислениями по ГПД или можете не платить текущие платежи после подачи уточненок.Никаких писем и заявлений в инспекцию по этому поводу(переплаты) писать не нужно,КБК не меняется. -
Цитата:юлия79 а вот по взносам нужно исправлять.Раз актов нет,то убирайте начисления из расчетов по страховым взносам и подавайте корректировки.в прошлом году нашла такие обсуждения на форуме: Цитата: ..................... какой-либо зависимости между способами оплаты, сроками исполнения договора и датой включения выплат в расчетную базу по страховым взносам глава 34 Налогового кодекса РФ не содержит. Таким образом, ни выданные авансы, ни поэтапные платежи ничем не отличаются от других выплат и вознаграждений, на которые организация обязана начислить страховые взносы (п. 1 ст. 420 НК РФ). понятно, что четкого ответа нигде нет, все носит только рекомендательный характер, остальное на усмотрение налогоплательщиков (мне в одной налоговой посоветовали посоветоваться с аудиторами). у меня вопрос: чем чревато не пересдавать РСВ (есть какие-то штрафные санкции), учитывая, что мы не взяли данные суммы в расходы, а перечислили взносы налоговой заранее (хоть и неправильно). до конца года они закроются.
-
Цитата: у меня вопрос: чем чревато не пересдавать РСВ (есть какие-то штрафные санкции), учитывая, что мы не взяли данные суммы в расходы, аперечислили взносы налоговой заранее(хоть и неправильно). до конца года они закроются.Как я поняла,вы выданные авансы по ГПД отразили в расчетах по страховым взносам .Или нет?
Просто в случае проверки ИФНС может придерживаться мнения МинФина,т.е. уплата взносов с вознаграждения не позднее 15 числа следующего месяца после начисления,а у вас не так.Отсюда могут последовать штрафы и пени. -
Цитата: Просто в случае проверки ИФНС может придерживаться мнения МинФина,т.е. уплата взносов с вознаграждения не позднее 15 числа следующего месяца после начисления,а у вас не так.Отсюда могут последовать штрафы и пени.Может я не совсем что-то понимаю? Авансы включили в РСВ в сумме начисления (да). и мы как и по обычной зарплате перечисляем налоги до 15 числа следующего месяца. они же ничем не отличаются - сроки для уплаты те же? да кое в каких месяцах есть задержка по уплате налогов (но там разбивки нет, что за ГПХ, что по зарплате) суммы большие и вот за не вовремя уплаченные налоги мы платим пени.
-
Цитата: Авансы включили в РСВ в сумме начисления (да).При проверки инспектор начисления по взносам будет "искать" в момент отражения акта в учете,а не в момент выплаты аванса.
-
Здравствуйте!Цитата: Таким образом, ни выданные авансы, ни поэтапные платежи ничем не отличаются от других выплат и вознаграждений, на которые организация обязана начислить страховые взносы (п. 1 ст. 420 НК РФ).🤦♀️
Давайте почитаем НК РФ. Статья 421 НК:
1. База для исчисления страховых взносов для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса.
Основанием для начисления вознаграждения по договору ГПХ является акт, подписанный сторонами. Аванс или предоплата - это способ оплаты, предусмотренный договором, они могут быть возвращены, если услуги не оказаны или работы не выполнены. Поэтому нет оснований начислять страховые взносы на аванс, уплаченный по договору ГПХ. -
спс всем
