Как учитывать НДС при реализации медицинского оборудования, проданного в комплекте?
Здравствуйте.
Мы продаем медицинское оборудования (УЗИ аппараты) без НДС. На каждый УЗИ аппарат имеем "Регистрационное удостоверение" в котором указан какой это аппарат и что в него может входить (список датчиков на 2 листах). На каждый датчик отдельно удостоверений нет. Недавно клиент заказал аппарат с 3 датчиками, но у нашего основного поставщика оказался этот аппарат, но только с 2 датчиками. Мы его приобрели, а недостающий датчик купили у другого поставщика. Так как этот датчик мы купили не в составе оборудования, а отдельно, то он к нам пришел с 18% НДС. Вопрос следующий, можем ли мы скомплектовать (у нас есть инженер, который устанавливает датчики на аппараты) УЗИ аппарат недостающим датчиком и продать его в комплекте (как и заказал клиент) без НДС? Если да, то что в таком случае делать с входящим НДС? И еще можем ли мы продать этот датчик без НДС не в комплекте, а отдельно (если он пришел намного позже), но по тому же договору, что и аппарат?
Спасибо большое.
Мы продаем медицинское оборудования (УЗИ аппараты) без НДС. На каждый УЗИ аппарат имеем "Регистрационное удостоверение" в котором указан какой это аппарат и что в него может входить (список датчиков на 2 листах). На каждый датчик отдельно удостоверений нет. Недавно клиент заказал аппарат с 3 датчиками, но у нашего основного поставщика оказался этот аппарат, но только с 2 датчиками. Мы его приобрели, а недостающий датчик купили у другого поставщика. Так как этот датчик мы купили не в составе оборудования, а отдельно, то он к нам пришел с 18% НДС. Вопрос следующий, можем ли мы скомплектовать (у нас есть инженер, который устанавливает датчики на аппараты) УЗИ аппарат недостающим датчиком и продать его в комплекте (как и заказал клиент) без НДС? Если да, то что в таком случае делать с входящим НДС? И еще можем ли мы продать этот датчик без НДС не в комплекте, а отдельно (если он пришел намного позже), но по тому же договору, что и аппарат?
Спасибо большое.
Comments
-
Цитата: Здравствуйте.Мы продаем медицинское оборудования (УЗИ аппараты) без НДС. На каждый УЗИ аппарат имеем "Регистрационное удостоверение" в котором указан какой это аппарат и что в него может входить (список датчиков на 2 листах). На каждый датчик отдельно удостоверений нет. Недавно клиент заказал аппарат с 3 датчиками, но у нашего основного поставщика оказался этот аппарат, но только с 2 датчиками. Мы его приобрели, а недостающий датчик купили у другого поставщика. Так как этот датчик мы купили не в составе оборудования, а отдельно, то он к нам пришел с 18% НДС. Вопрос следующий, можем ли мы скомплектовать (у нас есть инженер, который устанавливает датчики на аппараты) УЗИ аппарат недостающим датчиком и продать его в комплекте (как и заказал клиент) без НДС? Если да, то что в таком случае делать с входящим НДС? И еще можем ли мы продать этот датчик без НДС не в комплекте, а отдельно (если он пришел намного позже), но по тому же договору, что и аппарат?Спасибо большое.Добрый день!
По мнению налоговых органов, реализация комплектующих отдельно от медизделий облагается НДС по ставке 18%, если отсутствует регистрационное удостоверение на эти комплектующие (Письмо Минфина России от 17.02.2017 N 03-07-14/9027). Если не хотите спорить с налоговиками, то облагайте реализацию датчика в составе комплекта по ставке 18% и применяйте вычет НДС (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Если готовы к судебному спору, который можно выиграть (например , Постановление ФАС Северо-Западного округа от 28.02.2005 N А56-19302/04), можете продать весь комплект, включая датчик, без НДС, но тогда входной НДС по датчику не принимается к вычету и учитывается в стоимости датчика (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). -
Здравствуйте.
И с учётом того что указано вами на заявке на участие в аукционе/запросе котировок.
Если не госзаказ, то нужно учесть что неправильная налоговая ставка считается нарушением, чревато потерей вычетов, особенно если превысит 5%
