Порядок ведения кассовых операций в обособленных подразделениях

Comments

• Цитата: Здравствуйте!На форуме я прочла, что из обособленных подразделений лист кассовой книги передается в главное отделение. Возник вопрос: денежные средства вместе с листом тоже должны перевестись в главное подразделение?Как эта операция оформляется в электронных кассовых книгах?Спасибо.

  
  Добрый день!
  Наличие кассы и кассовой книги в обособленном подразделении определяется двумя обстоятельствами:
  1. Наличие кассовых операций (кроме приема денег через ККТ).
  2. Возможность ежедневной передачи выручки, полученной через ККТ в главную кассу.
  
  Если, даже при условии, что подразделение в соседнем доме, передавать выручку в главную кассу затруднительно и деньги вынужденно остаются на хранении в кассе подразделения, то наличие там кассовой книги, не столько обязательно, сколько крайне необходимо самому подразделению.
  
  Если в подразделении оборудована касса, должна вестись самостоятельная кассовая книга.
  
  Теперь заглянем в первоисточник - "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации", утвержденное Банком России 12.10.11 № 373-П. Читаем:
  
  5.6. Обособленное подразделение после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня передает лист кассовой книги 0310004 за этот рабочий день не позднее следующего рабочего дня юридическому лицу.
  В случае оформления кассовой книги 0310004 на бумажном носителе обособленным подразделением передается отрывной второй экземпляр листа кассовой книги 0310004, а в случае оформления кассовой книги 0310004 с применением технических средств - распечатанный на бумажном носителе второй экземпляр листа кассовой книги 0310004.
  Передача обособленным подразделением листа кассовой книги 0310004 юридическому лицу может осуществляться в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации. В этом случае передача листа кассовой книги 0310004 на бумажном носителе осуществляется в соответствии с правилами документооборота, утвержденными юридическим лицом.
  
  Итак, закончился рабочий день. Все кассиры-операционисты сдали выручки, полученную через ККТ в свою подразделенческую кассу. Старший кассир подразделения заполнил кассовую книгу за этот день, подвел итоги ("закрыл" кассовую книгу за этот день) и распечатал два листа кассовой книги. Если Кассовая книга ведется вручную (что нынче очень редко), то от кассовой книги отрывается второй лист за закрытый день.
  Из первого распечатанного листа формируется собственно кассовая книга (на самом деле все первые листы можно распечатывать один раз в месяц, а то и реже, и брошюровать в книгу). А вот второй (или отрывной) лист кассовой книги подразделения за текущий день не позднее следующего дня должен быть переправлен в головную бухгалтерию. Именно в бухгалтерию, а не в кассу. Деньги при этом могут оставаться в кассе подразделения, передаваться в головную кассу (в подразделении РКО, в головной кассе - ПКО) или сдаваться в банк на расчетный счет (отдельный для подразделения или общий для всей организации).
  Я всегда рекомендую упростить процедуру передачи второго листа кассовой книги, воспользовавшись возможностями, которые дает положение 373-П. В конце дня, когда кассу закрыли, создайте файл страница кассовой книги и перешлите его в главную бухгалтерию по электронной почте. А распечатанные листы брошюруйте вместе с кассовыми документами и передавайте в бухгалтерию уже реже - по мере необходимости или по требованию.
  
  Первые листы кассовой книги брошюруются в кассовую книгу не реже 1 раза в год и храняться, как правило в самой кассе.
  
  Вести кассовую книгу в электронном виде можно, но хранить нельзя.
  Снова читаем первоисточник - Положение 373-П:
  
  2.5. Кассовые документы, кассовая книга 0310004, книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005 могут оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение (далее - технические средства).
  
  Кассовые документы, оформляемые с применением технических средств, распечатываются на бумажном носителе.
  
  В случае ведения кассовой книги 0310004 (книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005) с применением технических средств должна обеспечиваться сохранность содержащихся в указанных документах данных на электронном носителе информации и должна быть исключена возможность несанкционированного изменения указанных данных.
  ...
  Лист кассовой книги 0310004, оформляемой с применением технических средств, распечатывается на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах.
  
  Нумерация листов кассовой книги 0310004 (книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств "0310005"), оформляемой с применением технических средств, осуществляется автоматически в хронологической последовательности с начала календарного года.
  Распечатанные на бумажном носителе листы кассовой книги 0310004 (книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005) подбираются в хронологической последовательности, брошюруются по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.
  ...
  Листы кассовой книги 0310004 обособленного подразделения подбираются и брошюруются юридическим лицом по каждому обособленному подразделению.
  
  Заверительная надпись о количестве листов кассовой книги 0310004 (книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005) подписывается руководителем и главным бухгалтером, а при отсутствии главного бухгалтера - только руководителем и скрепляется оттиском печати юридического лица, оттиском печати (при наличии) индивидуального предпринимателя.
  
  Успехов!
• Александр, огромное спасибо Вам за ответ! Ваши ответы, как всегда, непревзойденны по своей информативности )
  Все довольно ясно, кроме следующих моментов. Если деньги остаются в кассе подразделения, как отразить операцию в электронной кассовой книге в головной бухгалтерии (РКО и ПКО ведь уже не будут составляться, правильно)?
  
  В головном подразделении, получается, кассовая книга общая, в которую включены кассовые листы всех подразделений, так? или кассовые листы подразделений в головной бухгалтерии хранятся по отдельным папкам?
  
  Спасибо преогромнейшее!
• Цитата: Александр, огромное спасибо Вам за ответ! Ваши ответы, как всегда, непревзойденны по своей информативности )Все довольно ясно, кроме следующих моментов. Если деньги остаются в кассе подразделения, как отразить операцию в электронной кассовой книге в головной бухгалтерии (РКО и ПКО ведь уже не будут составляться, правильно)?В головном подразделении, получается, кассовая книгаобщая, в которую включены кассовые листы всех подразделений, так? или кассовые листы подразделений в головной бухгалтерии хранятся поотдельнымпапкам?Спасибо преогромнейшее!

  
  Нет, кассовая книга отдельно в подразделении и отдельно в голове (только по своим оборотам). Никакой общей кассовой книги не должно быть.
  Кассовая книга привязана к кассе, а не к организации или подразделению. Есть касса - есть кассовая книга. Если две кассы (в голове и подразделении), должно быть две кассовые книги. Соединять их в одну нельзя. Категорически.
  А вот вторые листы кассовых книг (раньше они так и назывались "отчет кассира") можно хранить, хоть в общей куче, хоть по отдельным папкам 😀
  Хотя, здравый смысл показывает, что лучше по папкам и по подразделениям.
  
  Успехов!
• Александр, спасибо Вам за разъяснение ) Чтобы отразить доходы от всех подразделений в КУДиР, их кассовые операции должны дублироваться в программе головной бухгалтерии, так? (т.е. в головном подразделении в программе я завожу несколько касс и по "отчетам кассира" из обособленных подразделений регистрирую в них кассовые операции). Правильно я понимаю?
• Цитата: Александр, спасибо Вам за разъяснение ) Чтобы отразить доходы отвсехподразделений в КУДиР, их кассовые операции должныдублироватьсяв программе головной бухгалтерии, так? (т.е. в головном подразделении в программе я завожу несколько касс и по "отчетам кассира" из обособленных подразделений регистрирую в них кассовые операции). Правильно я понимаю?

  
  Если у Вас весь учет ведется в одной программе в голове, то да, заводите несколько касс (на разных субсчетах счета 50) и по отчетам кассира делаете проводки...
  Но чаще удобнее вести кассу отдельно в каждом подразделении, а в головной учет переносятся уже готовые проводки...
  
  Могу в качестве "идеи" предложить попробовать перейти на "облачные технологии" в учете. Тогда кассир подразделения может зайти в единую программу в целом по организации (которая "в облаке") и сам внесет проводки. И не надо будет дублировать...
  
  Пример "облачной технологии" в учете - "Бухгалтерия.Контур" и "Бухгалтерия.Контур Легкая (Эльба)".
  Правда, я не знаю, можно ли там вести одновременно несколько касс...
  
  Успехов!