Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату за декабрь 2016 года, выплаченную 7-го декабря?

Comments

• Цитата: ИП выдал двум своим продавцам зарплату за ноябрь и декабрь 2016 года 08.12.2016 года и уехал на отдых с семьей до 10.01.17.Налоги и страховые взносы тоже перевел в этот день. ПФР и ФСС отчеты под ноль.А как отразить это в 6-НДФЛ ?100  30.11.16110  07.12.16120  08.12.16100  31.12.16110  07.12.16120  08.12.16За ноябрь все вроде в норме,а декабрь ? ИП сказал я все заплатил и ничего не должен и отдыхать имею право когда хочу,я не наемный работник.

  Добрый вечер!
  Так и отражайте, как по факту получилось.В Письме ФНС № БС-4-11/5106 от 24 марта 2016 г. так и приводят пример заполнения 6-НДФЛ при досрочной выплате: " В случае если работникам заработная плата за январь 2016 года выплачена 25.01.2016, то в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 31.01.2016, по строке 110 - 25.01.2016, по строке 120 - 26.01.2016, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели."
   Раньше выплатил-это его право. Главное, что налог удержан и перечислен в бюджет своевременно (п.4 и п.6 ст.226 НК РФ).
  Но есть другое  ПИСЬМО ФНС от 29 апреля 2016 г. N БС-4-11/7893, в нем точка зрения совершенно иная:
  

  Цитата: Учитывая изложенное, в последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход в виде оплаты труда, налоговым агентом производится исчисление сумм налога.До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен и удержан.На основании пункта 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.Таким образом, удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов при их выплате по завершению месяца, в котором были получены доходы, учитываемые при определении налоговой базы нарастающим итогом, то есть в последний день месяца или в следующем месяце.
• Добрый вечер,благодарю за ответ.